ASPECTOS RELEVANTES

       
   

 

a)       El Sistema Centralizador o Sistema de Diarios Múltiples incluye, en grado máximo, el uso de los Libros Auxiliares, tanto los Diarios Auxiliares como los Mayores Auxiliares.

 

b)       El uso de los Libros Auxiliares viene, en este sistema, a dar cumplimiento a normas legales de carácter tributario, comercial, laboral y a la necesidad de aprovechar en la Empresa las ventajas del principio administrativo de la división del trabajo.

 

c)       Este sistema, principalmente, tiene su fundamento legal en el artículo 28 del código de comercio.

 

d)       La gran mayoría de las operaciones de la Empresa son registradas en los  Diarios    Auxiliares y aquellas que no tienen cabida en ningún Diario Auxiliar, se registran directamente en el Libro Diario, tales como: Asiento de Apertura, Provisiones, Corrección Monetaria, Depreciaciones y Regularizaciones Periódicas en General.

 

e)       En este Sistema los Diarios Auxiliares registran el detalle de las operaciones y se centralizan mes a mes en el Libro Diario.  La empresa puede optar por un período de centralización menor.

 

f)         Las centralizaciones de los Diarios Auxiliares minimizan la cantidad de Asientos en el Libro Diario, y lógicamente se produce también un menor número de traspaso al Libro Mayor.

 

g)       Los Diarios Auxiliares que se utilizan son los exigidos por normas legales y, aquéllos que resultan indispensables y necesarios para el desenvolvimiento normal de las operaciones de la empresa.  Entre los Diarios Auxiliares más utilizados tenemos:

 

Ø      Diario Auxiliar de Caja

Ø      Diario Auxiliar de Compras

Ø      Diario Auxiliar de Ventas

Ø      Diario Auxiliar de Letras por Cobrar

Ø      Diario Auxiliar de Letras por Pagar

Ø      Diario Auxiliar de Bancos – Giros

Ø      Diario Auxiliar de Bancos – Depósitos

Ø      Diario Auxiliar de Remuneraciones

Ø      Diario Auxiliar de Honorarios


 

DIARIO AUXILIAR DE COMPRAS DE MERCADERÍAS.

 

Función:    Registrar todas las compras de mercaderías que efectúa la empresa durante el mes (se considera como premisa, que todas las compras son al crédito, aunque sea por un instante).

 

Diseño:

 

DIARIO AUXILIAR DE COMPRAS         MES:                  AÑO:

Día

Fact.

Proveedor

R.U.T

Proveedor

Total

Neto

IVA CF.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Centralización:

 

_________________________ X ___________________________

Mercaderías                  $       XXX

IVA CF.                                   XXX

           Proveedores                                             XXX

 

Para Centralizar comprar del

Mes___________________ Año

S/detalle Folio N°______________ del

Auxiliar de Comprar

 

 

DIARIO AUXILIAR DE VENTAS.

 

Función:    Este Diario Auxiliar tiene por función registrar todas las cuentas que efectúa una Empresa durante el mes.

 

Diseño:       En este caso podemos encontrarnos con dos modalidades:

 

Ø      Un diseño general que registra exclusivamente las ventas con Factura.

Ø      Un diseño que registra tanto las ventas con Facturas, como las ventas con Boletas.

 

Diseño de Ventas con Factura:

 

DIARIO AUXILIAR DE VENTAS                MES:              AÑO:

Día

 Fact.

Cliente

Total

Neto

IVA DF.

Costo de Ventas

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Centralización:

 

_________________________ X ___________________________

Clientes                         $       XXX

            Ventas                                           XXX

             IVA CF.                                         XXX

Centralización Ventas del Mes

Año_________ s/detalle Folio N°____

del Diario Auxiliar de Ventas

 

                                                                                  

___________________ X ___________________________                                                  

Costo de Ventas                               XXX

          Mercaderías                                              XXX

Centraliza Costo de Ventas del        Mes__________Año_________

Diseño de Ventas con Boletas y Factura:

 

DIARIO AUXILIAR DE VENTAS     MES:                  AÑO:

 

Día

 

Fact.

 

Detalle

 

Total

Facturas

Boletas

 

Total

Neto

IVA DF.

Total

Neto

IVA DF.

Costo de Ventas

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Centralización:

 

_________________________ X ___________________________

Clientes                                  XXX

    Ventas                                         XXX

     IVA CF.                                        XXX

Centralización Ventas            XXX

Mercaderías                                     XXX

_______________________X_______________________________

 

Costo  de Ventas               XXX

 

            Mercaderías                        XXX
DIARIO AUXILIAR LETRAS POR PAGAR.

 

Función:    Registrar todas las aceptaciones de letras de la Empresa, a favor de sus Proveedores.

 

Diseño:      

 

DIARIO AUXILIAR DE LETRAS POR PAGAR    MES:          AÑO:

Día

N° Lt.

Beneficiario o Girador

Valor

Vencimiento

Observaciones

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Centralización:

 

_________________________ X ___________________________

Proveedores                                      XXX

           Lt. X  Pagar                                              XXX

Central Diario Auxiliar

De Lt por Pagar s/detalle

Folio N° Mes_______ Año _______

DIARIO AUXILIAR LETRAS POR COBRAR. 

Función:    Registrar todas las aceptaciones de letras, que los clientes hacen en favor de la Empresa. 

Diseño:        

DIARIO AUXILIAR DE LETRAS POR COBRAR    MES:          AÑO:

Día

N° Lt.

Aceptante

Valor

Vencimiento

Observaciones

           
           
           

 

Centralización:

 

_________________________ X ___________________________

Letras por Cobrar                   XXX

          Clientes                                           XXX

Centraliza Diario Auxiliar

De Lt por cobrar Mes___________

Año__________s/detalle Folio N°___________

DIARIO AUXILIAR DE BANCOS - GIROS.

 

Función:    Registrar todos los Giros de Cheques que la Empresa realiza en un mes y, los cargos bancarios que los bancos respectivos les efectúan por concepto de talonarios de cheques, intereses, comisiones de cobranza, etc.

 

Diseño:      

 

DIARIO AUXILIAR DE BANCOS – GIROS          MES:          AÑO:

 

Día

 

N° Comprob.

 

Detalle

 

N° Cheque

 

Total

 

Proveed.

 

Letras X Pagar

 

Varios

Valor

Cuenta

                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 

 

Centralización:

 

_________________________ X ___________________________

Proveedores                                      XXX

Letras x Pagar                         XXX

Gasto de Venta                       XXX

Cuenta Particular                            XXX

         Banco de Chile                                 XXX

Centraliza Diario Auxiliar

Bancos – Giros, Banco de Chile

Mes_________ Año_______ s/detalle

Folio N°______

DIARIO AUXILIAR DE BANCOS - DEPÓSITOS.

 

Función:    Registrar todos los depósitos que efectúa la Empresa en sus diferentes cuentas corrientes bancarias y, los abonos bancarios efectuados por los Bancos por concepto  de Préstamo Bancarios, Cobranza de Letras, Descuentos de Letras.

 

Diseño:      

 

 

Día

 

Compras

 

Detalle

 

Total

Bancos

 

Caja

 

Cobranza

Valor

Chile

Santiago

O’Higgins

Valor

Cta.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Centralización: 
_________________________ X ___________________________

Banco de Chile                       XXX

Banco de Santiago                  XXX

Banco O’Higgins                     XXX

            Caja                                               XXX

            Letras en Cobranza                       XXX

Centraliza Diario Auxiliar

Bancos –  Depósitos,  Mes_________

Año_______ s/detalle Folio N°______

DIARIO AUXILIAR DE REMUNERACIONES. 

Función:    Registrar las Liquidaciones de las Remuneraciones del Personal de la Empresa, en lo referente a sus totales haberes, sus descuentos legales y voluntarios y los contenidos a percibir por cada uno de sus trabajadores. 

Diseño:

DIARIO AUXILIAR DE REMUNERACIONES

R.U.T

Trabaj.

Nombre

Trabaj.

Remurac. Bruta

Descuentos

Desctos. Legales

Descuento

Remu.

H.Ex.

Asign M-

Total

Previs. Tributaria

ANT

R

DEP.

 

 

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

 

(6)

(7)

(8)

(9)

(10)

(11)

 

 

 

 

 

                  

 

 

 

                               MES______________ AÑO_______           FOLIO N°______

Total

Descto.

Liquido a

Pagar

Asignación F.

Total

 a percibir

Aporte Patronal (0,90 %)

Observaciones

Valor

(12)

(13)

 

 

(14)

(5)

(16)

 

 

 

 

 

 

>   (1) Remuneraciones

Ø      (2) Horas Extraordinarias

Ø      (3) Asignación Movilización

Ø      (4) Total= (1) + (2) + (3)

Ø      (5) Monto Imponible = (1) + (2)

Ø      (6) Imposiciones

Ø      (7) Renta Tributable = (1) + (2) – (6)

Ø      (8) Impuesto

Ø      (9) Anticipos

Ø      (10) Retención Judicial

Ø      (11) Deportivo


 

 

Ø      (12) Total Descuentos = (6) + (8) + (9) + (10) + (11)

Ø      (13) Líquido a Pagar = (4) – (12)

Ø      (14) Asignación Familiar

Ø      (15) Total a Percibir = (13) + (14)

Ø      (16) Aporte Patronal (0,90%)

 

 

Centralización:

 

 

_________________________ X ___________________________

Remuneraciones           $       XXX

Leyes Sociales                        XXX

Caja de Compensación           XXX

        Caja de Compensación                      XXX

        AFP                                                    XXX

INP                                                     XXX

ISAPRES                                            XXX

Mutual de Seguridad                         XXX

Impuesto Unico por pagar                  XXX

        Anticipos                                           XXX

Retenciones Varias por pagar            XXX

Remuneraciones por pagar                XXX

Centraliza Diario Auxiliar de

Remuneraciones Mes_________ Año ___________

S/detalle Folio N°_____________ 

DIARIO AUXILIAR DE HONORARIOS.

 Función:    Registrar todas las Boletas por Servicios Profesionales Contratados por la Empresa en el mes y las cuales son canceladas a través de la modalidad de honorarios. 

Diseño: 

DIARIO AUXILIAR DE HONORARIOS          MES:          AÑO:

Día

N° Boleta

Nombre del Profesional

R.U.T.

Profesional

Total

Honorarios

10%

Impuesto

Honorarios

Por Pagar

             
             
             
             
             
             
             

 Centralización: 

_________________________ X ___________________________

Honorarios                              XXX

Impuesto Retención por Pagar         XXX

Honorarios por pagar                       XXX

Centraliza Diario Auxiliar de

Honorarios Mes_____________ Año ____________ s/detalle

Folio N°_______________